Податок на нерухомість в Україні: хто має сплачувати і як він відрізняється в різних регіонах

Податок на нерухомість — один із тих обов’язкових платежів, який викликає багато запитань у пересічних громадян. Хто саме повинен його сплачувати? Яка сума до сплати? Які є винятки й пільги? І головне — чому в різних регіонах України суми можуть суттєво відрізнятися? У цьому матеріалі розглянемо всі аспекти, які стосуються цього податку у 2025 році.

Податок на нерухомість. Фото портал "Коментарі"

Хто і за що сплачує податок на нерухомість

Українське законодавство передбачає, що податок на нерухомість зобов’язані сплачувати власники житлової нерухомості, площа якої перевищує визначені законом межі. Станом на 2025 рік, ці ліміти становлять: 60 кв. м для квартир, 120 кв. м для будинків, і 180 кв. м — у випадку, коли в однієї особи є кілька об’єктів житла, які сумарно перевищують цей метраж. Податок нараховується не на всю площу, а лише на "зайві" квадратні метри. Наприклад, якщо квартира має площу 70 кв. м, то власник заплатить лише за 10 кв. м понад ліміт.

Як підкреслює експерт Світлана Кушнєрова: “Цей податок — інструмент місцевого самоврядування, що дозволяє підтримувати розвиток громад”.

Однак є винятки: якщо будівля була зруйнована внаслідок бойових дій і не придатна до проживання, податок не сплачується. Це правило діє на територіях активних бойових дій або тимчасової окупації.

Скільки доведеться заплатити

Ставка податку залежить від мінімальної заробітної плати, встановленої на початку попереднього року. У 2024 році ця база становила 7100 грн, тож максимальна ставка податку на нерухомість складає 1,5% від цієї суми, що дорівнює 106,5 грн за 1 кв. м. Але вже в наступному році через зростання мінімальної зарплати, ставка може сягнути 120 грн за кожен квадратний метр понад норму.

Також важливо пам’ятати про строки: податок за 2024 рік потрібно сплатити до 1 липня 2025 року. Якщо ж платіж не буде здійснено вчасно, нараховується штраф: 10% при затримці до 30 днів, і 20% — при більш тривалому порушенні. Після 60 днів прострочення починає нараховуватись пеня — 0,05% за кожен день.

Податкові ставки в різних містах України

Розміри податкових ставок суттєво варіюються залежно від регіону та міста України. Найвищі ставки наразі у Києві — 1,5%, що дорівнює 106,5 грн за кв. м у 2025 році.

У таких містах як Чернігів, Черкаси та Кременчук – громадах зі збалансованим підходом до оподаткування, ставки коливаються від 1,2 до 1,3% (85-92 грн/кв.м у 2025 році).

У Львові ставка податку за 2024 рік становить 1% або 71 грн/кв.м.

Суми, Чернівці, Полтава,  Миколаїв, Херсон, Вінниця, Житомир, Хмельницький:  демонструють помірні ставки на рівні 0,7–0,8% (50–57 грн/кв.м у 2025 році).

Найнижчі ставки оподаткування нерухомості наразі у таких містах західної України як Рівне, Тернопіль, Івано-Франківськ та  Кам’янець-Подільський — 0,5%, що дорівнює лише 35 грн за кв. м.

Таким чином, ставки залежать від економічної політики місцевої ради, потреб бюджету і соціального навантаження. У більш розвинених містах ставки вищі, в регіонах з меншою купівельною спроможністю населення — нижчі.

Хто має право на пільги та хто звільнений від сплати

Законодавством передбачено декілька категорій громадян, які звільняються від сплати податку на нерухомість. Це, зокрема:

·        власники житла, яке було зруйноване внаслідок війни;

·        громадяни, чиє житло розташоване на територіях активних бойових дій або під тимчасовою окупацією;

·        дитбудинки сімейного типу;

·        діти-сироти та діти з інвалідністю, які виховуються одинокими батьками;

·        багатодітні та прийомні сім’ї, які виховують п’ять і більше дітей;

·        учасники бойових дій;

·        громадські об’єднання осіб з інвалідністю та заклади освіти, релігійні організації.

Також пільга надається за одним об’єктом нерухомості на кожну дитину в особливих категоріях. Якщо таких об’єктів кілька — податок нараховується на решту.

Щодо власників, то якщо житло перебуває у спільній власності без виділення часток, податок сплачується одним з власників, визначеним за згодою або через суд. Якщо ж частки виділено — податок нараховується кожному окремо відповідно до площі.

Чи мають пільги пенсіонери

Поширене уявлення, що пенсіонери автоматично звільнені від податку на нерухомість, є помилковим. За загальним правилом, пенсіонери не мають спеціальної пільги, і якщо площа їхнього житла перевищує ліміти — вони зобов’язані сплачувати податок на зайві метри. Однак органи місцевого самоврядування мають право надавати додаткові пільги. Таким чином, пенсіонери можуть звернутись до міської або сільської ради з відповідною заявою.

Щодо земельного податку — тут пенсіонери мають право на пільгу, але лише якщо досягли 60-річного віку. Це не стосується земельних паїв. Наприклад, пенсіонер, який має у власності ділянку для будівництва до 0,1 га в межах міста, може бути повністю звільнений від земельного податку за неї.

Пільга надається на основі поданої заяви та пенсійного посвідчення. Звільнення поширюється в межах граничних норм: до 2 га — для ведення ОСГ, до 0,25 га — у селах, до 0,15 га — у селищах, до 0,10 га — у містах.

Що робити, якщо податкове повідомлення не надійшло?

Чимало українців щороку зіштовхуються з ситуацією, коли до 1 липня не отримують ані рекомендованого листа, ані повідомлення від податкової служби щодо нарахованого податку на нерухомість. У такому випадку постає логічне питання: хто винен і чи несе власник відповідальність за можливе прострочення?

Як зазначено в пункті 266.10.2 Податкового кодексу України, у разі якщо податковий орган не вручив або не надіслав податкове повідомлення-рішення до 1 липня, фізична особа звільняється від адміністративної відповідальності за несвоєчасну сплату зобов’язання. Це означає, що власник не повинен платити штраф чи пеню, навіть якщо податок нараховано, але про нього не повідомили офіційно в установлений строк.

Втім, фахівці радять не чекати мовчки. Якщо до початку липня ви не отримали повідомлення, варто самостійно звернутись до податкової служби або перевірити інформацію через електронний кабінет платника податків.

За словами юристки Ганни Шпак, така ініціатива може убезпечити від неприємних несподіванок: "Іноді технічні збої або помилки в реєстрі призводять до того, що повідомлення просто не надходить. Але це не звільняє від обов’язку сплатити податок, якщо про нього стало відомо згодом".

Як сплачувати податок, якщо ви купили або продали нерухомість?

Право власності на об’єкт нерухомості автоматично тягне за собою і податкові зобов’язання. Якщо ви стали власником квартири, будинку чи нежитлового приміщення, податок потрібно буде сплачувати вже з того місяця, в якому укладено договір купівлі-продажу або дарування, й відповідна інформація з’явилась у державному реєстрі.

Наприклад, якщо угода оформлена у серпні, податковий обов’язок виникає вже з серпня поточного року. Таку норму передбачає той самий пункт 266 Податкового кодексу. Платник отримає повідомлення-рішення наступного року, а сплатити податок має до 1 липня включно.

У випадку продажу житла схема розподілу податку виглядає наступним чином:

·        попередній власник сплачує податок за період з 1 січня до дати переходу права власності, тобто — до першого числа місяця, коли об’єкт було відчужено;

·        новий власник, своєю чергою, буде зобов’язаний оплатити податок за місяці, що залишилися до кінця звітного року.

Цей порядок дозволяє уникнути подвійного оподаткування одного і того ж об’єкта. Проте варто пам’ятати: дані в реєстрі мають бути актуальними, адже саме на підставі записів про зміну власника податкова визначає, кому саме надсилати повідомлення. У разі виявлення неточностей у реєстрі, новий власник може не отримати повідомлення вчасно, що загрожує ризиком порушення строків оплати.

Підсумок

Податок на нерухомість в Україні — складна, але необхідна складова податкової системи, яка забезпечує наповнення місцевих бюджетів. Його розмір залежить від площі житла, регіону, типу власності, а також від можливих пільг. Найважливіше для громадян — своєчасно ознайомитися зі своїми правами, обов’язками та можливостями отримання пільг, аби уникнути штрафів та непорозумінь.